Якщо ви надаєте своїм працівникам службовий автомобіль (або пальне), який вони можуть використовувати для особистого транспорту*, їм доведеться сплачувати податок на службовий автомобіль. Це пояснюється тим, що ви надаєте автомобіль на додаток до їхньої стандартної заробітної плати, тому Податкове та митне управління Її Величства розглядатиме це як пільгу, що оподатковується.
*Особистий транспорт включає поїздку працівників між домом і роботою, якщо тільки це тимчасове місце роботи. Тож щоденні поїздки до офісу будуть зараховані.
Що таке податок на службовий автомобіль?
Податок на службовий автомобіль класифікується як вигода в натуральній формі, оскільки працівники отримують грошову вартість за використання службового автомобіля за межами для робочих цілей.
Це може здатися складним, але, по суті, оскільки службові автомобілі не входять до стандартних внесків національного страхування, працівники сплачуватимуть окремий податок на службові автомобілі, який називається податком на виплати в натуральній формі (BIK). .
Як роботодавець, вам доведеться розрахувати оподатковувану вартість автомобіля чи палива, щоб ви могли звітувати в податковій і митній службі Її Величності. Вам також доведеться сплачувати внески на національне страхування класу 1A, але ми поговоримо про це пізніше.
Як розрахувати податок на службовий автомобіль
Найшвидший спосіб обчислити суму податку, яку ви будете сплачувати сплачувати за службовий автомобіль — використовувати калькулятор податку на службовий автомобіль HMRC.
Однак вам, можливо, доведеться вирішити це вручну, наприклад, якщо службовий автомобіль був недоступний щонайменше 30 днів поспіль або ви припинили подавати пальне для приватного користування протягом року. У будь-якому з цих випадків вам доведеться розрахувати вартість за допомогою форми P11D.
Щоб розрахувати податок на службовий автомобіль, виконайте ці три кроки:
- Почніть із значенням P11D вашого службового автомобіля (наведеним нижче)
- Помножте значення P11D на ставку податку компанії автомобіля (яка залежить від його викидів CO2), щоб отримати суму BIK
- Помножте суму BIK на ставку особистого податку працівника (20%, 40% або 50%), щоб отримати суму податку на службовий автомобіль.
Обчислення вартості P11D автомобіля.
Сума компанії податок на автомобіль, який ви сплачуєте, становитиме відсоток від прейскурантної ціни автомобіля або його вартості P11D, як зазначено виробником.
Значення P11D буде ціною автомобіля за вирахуванням неоподатковуваних частин, таких як дорожній податок за перший рік і плата за першу реєстрацію. Пам’ятайте, що вартість автомобіля не дорівнює його вартості. Вам потрібно буде взяти до уваги різні фактори, як-от час, коли він був недоступний, і викиди CO2.
Загалом існує 21 діапазон викидів CO2, починаючи від транспортних засобів, які викидають 50 г/км CO2 до менше, аж до тих, що виробляють 180 г/км. Ви можете дізнатися більше про це тут. Податкове та митне управління візьме до уваги ці діапазони викидів під час визначення вартості службового автомобіля.
Скільки податку на службовий автомобіль заплатить працівник?
Як було розраховано вище, розмір податку, який сплачує працівник, залежатиме від його зарплати. Наприклад, якщо вони підпадають під 20% податок, вони сплачуватимуть 20% оподатковуваної частини вартості автомобіля P11D.
Це має бути вираховано з їхньої місячної зарплати, якщо вони на PAYE.
Скільки податку на службовий автомобіль сплачуватиме роботодавець?
Як роботодавець, ви сплачуєте внески національного страхування класу 1A (NIC) за кожен службовий автомобіль, який використовує працівник для особистих поїздок. Ці NIC також базуються на значенні P11D автомобіля та швидкості BIK.
Ваші NIC також залежатимуть від річної процентної ставки, встановленої державним бюджетом. Зараз він становить 13,8%. Ви використаєте це в наведеному нижче розрахунку, щоб обчислити суму, яку потрібно сплатити за NIC класу 1A:
NIC = значення P11D x ставка BIK на основі CO2 x 13,8%
Таблиця податку на службові автомобілі
Нижче наведено тарифи BIK 2018/19, про які вам потрібно знати.
| CO2 (г/км) | Рівень BIK бензину (%) | Рівень BIK дизельного палива (%) |
| 0-50 | 13 | 17 |
| 51-75 | 16 | 20 |
| 76-94 | 19 | 23 |
| 95-99 | 20 | 24 |
| 21 | 25 | |
| 105-109 | 22 | 26 |
| 110-114 | 23 | 27 |
| 115-119 | 24 | 28 |
| 120-124 | 25 | |
| 125-129 | 26 | 30 |
| 130-134 | 27 | 31 |
| 135-139 | 28 | 32 |
| 140-144 | 29 | 33 |
| 145-149 | 30 | 34 |
| 150-154 | 31 | 35 |
| 155-159 | 32 | 36 |
| 160-164 | 37 | |
| 165-169 | 34 | 38 |
| 170-174 | 35 | 39 |
| 175-179 | 36 | 40 |
| 180+ | 37 | 41 |
Спрощення податку на службові автомобілі
Як бачите, податок на службовий автомобіль — це не найлегша тема для освоєння, хоча з практикою вона може стати легшою.
Якщо цифри не є вашою сильною стороною, або ви просто бажаєте витратити час закінчивши більш важливу роботу, а потім подивіться на платіжну відомість KashFlow.
Наше програмне забезпечення онлайн-розрахунку заробітної плати розрахує винагороду за транспортний засіб і винагороду за транспортний засіб (паливо) для кожного відповідного працівника та автоматично додасть елементи платіжної відомості до працівника платіжна відомість за всі відповідні періоди.
Ви також можете використовувати програмне забезпечення для розрахунку місячного/тижневого значення пільги на автомобіль, включаючи варіації, такі як цифра викидів автомобіля (або відсутність), об’єм двигуна та навіть розрахунки, коли автомобіль надається в середині року. та/або коли працівник змінює частоту нарахування заробітної плати. У кожному разі вся відповідна інформація буде надіслана в FPS для працівника.
Якщо ваші службові податки на автомобіль заганяє вас, наше програмне забезпечення для розрахунку заробітної плати може допомогти. Щоб провести тест-драйв, запустивши податок на службовий автомобіль у KashFlow, просто зареєструйтеся на безкоштовну пробну версію тут. Немає потреби в картці та не зобов’язанні купувати, тому просто пограйте та перевірте, чи ми вам підійдемо!
Автор Ендрю Вудхаус
Поділитися цією статтею
0 Tweet 0 +1 0 Подобається 0 Поділитися