ФОКУС

Шахраї в PwC Canada вважали, що обмін відповідями один з одним є «культурою співпраці»

Опубліковано 19 грудня 2023 року19 грудня 2023 року People in office on laptops exam exam cheating

Минулого тижня CPA Онтаріо оголосив про врегулювання дисциплінарної справи з PwC Канада. Справа полягала в шахрайстві та угоді на суму 1,45 мільйона доларів США CAD (1,09 мільйона доларів США) у вигляді штрафів за порушення кодексу поведінки CPA Онтаріо.

Ось що сталося. 445 професійних співробітників — 93 відсотки аудитори та 7 відсотків податкове та консультування — брали участь у обміні відповідями під час обов’язкового внутрішнього навчального оцінювання з відкритою книгою з 2016 по 2020 рік. Це включало навчання стандартам бухгалтерського обліку та аудиту, стратегії аудиту, плануванню, процедурам і документації, питанням професійної доброчесності та незалежності, а також конкретним питанням, які виникають під час аудиту. Незважаючи на все це масове шахрайство, PwC Canada фактично мала абсолютно бездоганний звіт про перевірку PCAOB у 2020 році [PDF], тож принаймні деякі тамтешні аудитори мали знати, що вони роблять.

Відтоді як KPMG оштрафували на 50 мільйонів доларів США SEC за шахрайство у 2019 році це було безкоштовне покарання для всіх у всьому світі. SEC оштрафувала EY US на 100 мільйонів доларів США за це у 2022 році, хоча їхня ситуація була дещо гіршою, оскільки вони також обманювали іспити з етики, які потрібно складати, щоб отримати ліцензію CPA, а не лише WBL.

А лише кілька тижнів тому PCAOB оголосив, що оштрафував PwC China і PwC Hong Kong на загальну суму 7 мільйонів доларів США за їх власне шахрайство: з 2018 по 2020 рік понад 1000 осіб з PwC Hong Kong і сотні осіб з PwC China , задіяний у неналежному обміні відповідями – шляхом надання або отримання доступу до відповідей через два несанкціоновані програмні додатки – у зв’язку з онлайн-тестами для обов’язкових внутрішніх навчальних курсів, пов’язаних із навчальною програмою аудиту фірм у США.

Коли у 2022 році PCAOB оштрафувала PwC Canada за шахрайство, виявилося, що персонал PwC Canada підтримував спільні диски, наповнені відповідями щонайменше на 46 аудиторських тестів PwC. Отже, ми вже знали, що там відбувається шахрайство.

Принаймні з 2016 року до початку 2020 року понад 1200 співробітників PwC Canada були залучені до неналежного обміну відповідями, пов’язаними з навчальними тестами. Персонал Фірми в основному ділився відповідями за допомогою кількох спільних дисків, створених фахівцями в комп’ютерній мережі Фірми («Спільні диски»), на яких фахівці публікували відповіді, щоб інші могли переглядати та надавати додаткові відповіді. Крім того, люди ділилися відповідями, надсилаючи електронні листи з вкладеними документами, що містять відповіді на запитання тренувального тесту, надаючи відповіді в паперових документах або обговорюючи відповіді під час виконання тестів у присутності інших.

Випадки неналежного обміну відповідями в основному траплялися у зв’язку з тестами, які були частиною обов’язкового навчання Фірми з надання впевненості. Спільні диски містили відповіді на щонайменше 46 із приблизно 55 обов’язкових перевірок Фірми, а також відповіді на деякі обов’язкові загальнофірмові тести, що містять вміст щодо професійної чесності та професійної незалежності.

Серед молодших співробітників, менеджерів, директорів і партнерів Фірми стався неналежний обмін відповідями на навчальні тести. Після того як керівництво фірми дізналося про цю практику, воно провело внутрішнє розслідування. Розслідування, проведене Фірмою, показало, що неправомірна поведінка була широко поширена в аудиторській практиці Фірми, включно з тими, хто проводив роботу з аудитів, що регулюються стандартами PCAOB. Щонайменше 1100 професіоналів із практики надання гарантій фірми були залучені до обміну відповідями.

І в наказі CPA Ontario сказано, по суті, те саме:

Зокрема, обмін відповідями відбувався в такі способи:

a. Репозиторії документів для обміну відповідями були створені на Дисках Google і доступні за запрошенням. Диски Google – це електронні інструменти зберігання в рамках платформи Google Workspace, які використовуються PwC, які містять папки та документи;
b. Документи для обміну відповідями були створені та надіслані документами електронної пошти; та
c. Професійний персонал працював разом наприкінці очних тренінгів і спільно звертався до
документів для обміну відповідями.

У наказі CPA Онтаріо згадується, що замість того, щоб розглядати обмін відповідями як погану річ, у PwC Канада ставилися до того, що обмін відповідями є частиною більшої “культури співпраці” на фірмі.

Серед учасників, які брали участь у обміні відповідями, існувала послідовна думка, що це було загальновідомим і доречним. Багато хто вважав обмін відповідями частиною культури співпраці в PWC, і оскільки оцінювання було відкритою книгою, деякі не вважали обмін відповідями етично неприйнятним.

Це змінилося 21 листопада 2019 року, коли запевнення під час вебінару персоналу було сказано “пройти оцінювання самостійно.”

Повідомлення було мотивовано публікацією прес-релізів і новин щодо маніпуляцій іншою фірмою з її системою оцінювання навчання в іншій юрисдикції та не було пов’язано з будь-якою обізнаністю Фірми про те, що її власний професійний персонал активно брав участь у обміні відповідями цей момент у Відповідний період. Незважаючи на цю інструкцію, деякий професійний персонал продовжував стежити за вебінаром більше місяця.

Сказав CPA Онтаріо:

PwC визнає, що вона не мала відповідних політик і процедур, а також системи контролю якості, щоб гарантувати, що обов’язкове внутрішнє оцінювання навчання проходило незалежно. Фірма не змогла належним чином повідомити про вимогу незалежного завершення та не мала належних процедур для запобігання, виявлення або моніторингу обміну відповідями. Тому обов’язковий процес оцінювання не був ефективним для демонстрації того, чи були фактично досягнуті основні професійні компетенції, які оцінювалися.

«PwC не змогла створити та розвинути культуру, в якій високі стандарти етики та доброчесності, необхідні для професійного персоналу, передавались і застосовувалися до внутрішнього оцінювання навчання», – сказала Джанет Гілліс, CPA, CA, виконавчий віце-президент, CPA з питань регулювання та стандартів. Онтаріо. «Ця невдача підриває довіру громадськості до етики та чесності персоналу, що бере участь, і професії в цілому».

Відтепер PwC Canada здійснюватиме періодичний моніторинг оцінок, щоб гарантувати, що вони проводяться незалежно. А молодші аудитори PwC Канади навчаться надалі тримати цю справу на низькому рівні.

Ми змушені запитати — комусь, окрім регуляторів, байдуже, якщо деякі перевтомлені аудитори діляться відповідями на відкриту книгу та оцінюють прапорці? справді?

Пов’язане:

Й’ймовірно, на даний момент потрібно заспокоїтися щодо обміну відповідями на іспитах

Поділитися:

Опубліковано в Аудит, Новини, PwCПозначено Обман, Культура, прості відповіді, тим часом у Канаді, PwC Канада, навчання

Exit mobile version