Secure Act 2.0 – Наздоганяйте пенсійні внески

8 січня 2024 р.

Стефані М. Кейсі, CPA, старший менеджер із податків

Оновлення внесків у пенсійний план для платників податків з високим доходом

Налаштування кожної спільноти на підвищення пенсійного віку 2.0 (Secure Act 2.0) набув чинності наприкінці 2022 року. Це законодавство включало зміни, які підвищують ліміти пенсійних внесків для учасників віком від 60 до 63 років. Крім того, Secure Закон 2.0 передбачав, що надолужувальні внески для платників податків з високим рівнем доходу будуть дозволені лише після сплати податків, починаючи з 2024 року. Однак цей конкретний аспект законодавства викликав таку негативну реакцію з боку платників податків і професіоналів, що IRS з тих пір запровадила перехід період для дати набрання чинності цією конкретною зміною (Повідомлення IRS 2023-62).

Загальні внески надолуження

Учасникам фінансованих роботодавцем пенсійних планів, таких як 401(K), 403(b) і 457(b), дозволяється робити внески на відстрочення заробітної плати на свої пенсійні рахунки. Учасники віком від 50 років можуть робити додаткові факультативні внески понад стандартні обмеження. У 2023 і 2024 роках ці додаткові суми становлять 7500 доларів США. Для тих, хто бере участь у Simple IRA, додаткова сума становить 3500 доларів США. Перевага внесення цих додаткових внесків полягає в тому, що вони є поточним відрахуванням із зарплати учасника, одночасно вкладаючи більше грошей на пенсійний рахунок із податковими пільгами.

Зміна Secure Act 2.0 – збільшені ліміти

Починаючи з 2025 року, учасники пенсійного плану, яким виповнилося 60–63 роки, тепер можуть збільшити свої внески на наздоганяння до: 1) 10 000 доларів США (з поправкою на інфляцію) ) або 2) 150% від максимальної регулярної суми надолуження за цей рік. Для тих, хто має Простий IRA, максимальний внесок надолуження є більшим із: 1) 5000 доларів США (з поправкою на інфляцію) або 2) 150% максимального регулярного внеску наздоганення за цей рік.

Зміна Secure Act 2.0 – жодних внесків до оподаткування. $145 000 (з поправкою на інфляцію) від вашого поточного роботодавця, тоді вам буде дозволено лише зробити допоміжний внесок на призначений рахунок Roth IRA (DRA), створений вашим планом. Це застосовуватиметься до будь-яких допоміжних внесків, незалежно від вашого віку. Нове правило по суті означає, що ви все ще можете відкласти додаткові кошти на пенсійний план, але внески будуть після сплати податків, і ви не отримуватимете поточних відрахувань із своєї зарплати.

Цікаво, що вимога: 145 000 доларів США від заробітної плати FICA за попередній рік від вашого поточного роботодавця. Отже, якби ви отримували 200 000 доларів США в якості заробітної плати від ABC, Inc. у 2025 році, а в 2026 році почали працювати в DEF, Inc., і вам платили 300 000 доларів США на рік, ви все одно мали б право відкласти весь внесок надолуження до податкової системи. франшиза у 2026 році, оскільки у 2025 році ви не отримували заробітної плати від DEF, Inc. і, отже, були нижче порогу в 145 000 доларів США.

Ми очікуємо вказівок від IRS, у яких буде зазначено, що партнери в товариствах і самозайняті особи на них не поширюється ця вимога, оскільки вони не отримують зарплату FICA.

Хоча внесення внесків після сплати податків до DRA має багато переваг, серед яких безподаткове зняття коштів, відсутність обов’язкових мінімальних розподілів і можливість перетворити DRA в Roth IRA, багато роботодавців були незадоволені кількістю адміністративних зміни та поправки, які необхідно буде внести до їхніх пенсійних планів протягом короткого періоду часу. Отримавши численні негативні відгуки від роботодавців, IRS видало Повідомлення 2023-62, відклавши дату набрання чинності цією зміною до 1 січня 2026 року.

Хоча 2026 рік може здатися ще далеким, роботодавці повинні якнайшвидше співпрацювати з адміністраторами планів, щоб внести будь-які поправки та зміни до плану, щоб забезпечити відповідність цьому аспекту Secure Act 2.0 до потрібної дати. .

Маєте запитання щодо податкового планування для вашої пенсії? Зверніться до свого консультанта з питань можливостей Keiter.

Поділіться цією інформацією:

Про Автор

Стефані М. Кейсі, CPA , старший податковий менеджер

Стефані є старшим податковим менеджером у Keiter. Сфери її знань включають консультування з питань оподаткування, дотримання законодавства та дослідження для заможних осіб, партнерств і закритих корпорацій з кількома державами. Стефані також має досвід роботи в різних галузях, включаючи транспортні послуги, розвиток нерухомості та будівництво. Вона є членом Firm’s Family & Команда Executive Advisory Services.

Більше думок від Стефані М. Кейсі

Інформація, що міститься в цій статті, надається лише з інформаційною метою та актуальна на дату публікації. Інтернет-читачам радимо не діяти на основі цієї інформації, не звернувшись за допомогою до професійного бухгалтера, оскільки ця стаття не замінить отримання бухгалтерської, податкової чи фінансової консультації від професійного бухгалтера.