Зміст
Опубліковано 21 грудня 2023 року21 грудня 2023 року 
Незважаючи на те, що наймання колишнього співробітника PCAOB і використання його інсайдерських знань для покращення рівня перевірок викликає високу негативну оцінку, як стало відомо KPMG у 2019 році, PCAOB дійсно кидає аудиторським компаніям кістку та публікує такі речі, як «Пріоритети персоналу для перевірок на 2024 рік» від 20 грудня. та взаємодія з комітетами з аудиту” spotlight [PDF], щоб попередити їх, на що слід звернути увагу під час майбутніх перевірок. Припускаючи, що ніхто, крім обраних партнерів з аудиту, насправді не читає цю дурницю, давайте подивимося, як аудиторам слід очікувати підвищеної пильності у 2024 році, щоб усі могли бути краще поінформованими та запастися KY.
PCAOB називає це “Inspection Enhancements,” те, що ми хочемо назвати, не підходить для веб-сайту PG-13.
Покращення інспекції у 2024 році
Відповідно до Цілі 2 у Стратегічному плані Правління на 2022-2026 рр. ми вживатимемо заходів для покращення програми інспекцій PCAOB у 2024 році. Ми також постійно вдосконалюємо нашу програму інспекцій, використовуючи підхід, що базується на даних та ризиках, зосереджуючись на більш ризиковані завдання та сфери аудиту, як описано далі в розділі «Вибір і пріоритетні сектори/галузі».
О добре. Ми з нетерпінням чекаємо на те, що PCAOB штрафуватиме більше іноземних аудиторських фірм, які проводять аудит неамериканських компаній, а потім хвалитиметься кількістю штрафів, які вони стягнули за рік, оскільки це якимось чином захищає наші ринки капіталу.
Перше та найважливіше аудиторам слід знати напередодні інспекційного сезону 2024 року: PCAOB перевірятиме більше завдань.
Збільшення кількості перевірених завдань – щороку кілька Фактори впливають на кількість аудитів публічних компаній і брокерських дилерів, які ми обираємо для перевірки.
До них належать результати попередньої перевірки та нові ризики, пов’язані з конкретною аудиторською фірмою чи галуззю. Протягом 2024 року, намагаючись посилити захист інвесторів, ми плануємо збільшити кількість завдань, які ми вибираємо для перевірки в наших щорічно перевірених фірмах у відповідь на підвищені ризики в певних секторах промисловості.
Звіти про перевірки містять історичну інформацію про те, скільки перевірок було відібрано для перевірки. На скріншотах нижче показано ці цифри зі звітів Deloitte, EY, KPMG і PwC за 2021 рік (в алфавітному порядку, а не за тим, хто має найбільший престиж, найбільший дохід, або найбільший розмахуючий член, який охоплює обидві категорії).
Так, загальна кількість аудитів, вибраних для перевірки, фактично зменшилася порівняно з 2019 роком, принаймні у фірмах, які входять до четвірки великих. Можливо, це не буде великою проблемою у 2024 році. Можливо, вони просто мають на увазі, що перевірятимуть кожен окремий аудит Marcum, щоб бути надто дріб’язковими щодо цієї речі SPAC.
Далі PCAOB розшириться процедури перевірки. Іншими словами, будьте готові до того, що цей папір буде проштовхуватися ще сильніше.
Протягом 2023 року ми розпочали та продовжимо у 2024 році виконувати інспекційні процедури для кожного обраного завдання для оцінки дотримання певних аспектів стандартів аудиту, пов’язаних із незалежністю, шахрайством, результатами аудиту, повідомленнями аудиторського комітету, звітами за формою AP, звітом аудитора. , перевірка якості завдання та аудиторська документація.
Ці додаткові процедури підвищують надійність перевірок, які оцінюють дотримання аудиторськими фірмами чинних законів, правил і стандартів.
TLDR “Ми не будемо злазити з вашої дупи в 2024 році, якщо що, ми будемо копати далі в стилі Lemmiwinks.” І не дай Бог вам, люди, не подати форму 3 вчасно, інакше ВИ БУДЕТЕ ПОКАРАНІ. Вас попередили, аудитори.
Далі культура.
Посилення уваги до культури доброчесності та якості аудиту фірми. Аудиторські фірми продовжують стикатися з проблемами проведення якісних аудитів, про що свідчить (1) тенденція до зростання недоліків аудиту в останні роки та (2) виявлені недоліки, які повторюються протягом багатьох років. Нас цікавить, чому ці тенденції до недоліків не покращуються і чи культура аудиторських фірм відіграє певну роль у цій невдачі. Дивіться розділ «Огляд культури на підприємствах».
Я маю на увазі, що, можливо, ви просто надто прискіпливі, і тому тенденції не покращуються? Звісно, у нас не було Enron протягом 21 року, але що саме робив PCAOB ці останні 20 років, крім пошуку нових речей для написання аудиторів? Звичайно, час від часу вони ловлять пристойну рибу. Але багато з цього здається безглуздим, особливо якщо недоліки аудиту (як визначено PCAOB) залишаються високими. Виділення цього коментаря з моєї останньої публікації на PCAOB із проханням збільшити бюджет і протилежною SEC Хестер Пірс запитує для чого??
PCAOB не має підказка, як покращити аудит.
Наскільки ми знаємо, рівень недоліків аудиту досяг мінімуму, який неможливо знизити.
Він пише нові стандарти, щоб мати чим зайнятися.
Здається, він відповідає закону Паркінсона: «робота розширюється, щоб заповнити відведений їй час».
І цей коментар також:
З усіма цими проблемами, скільки перерахувань у фінансовій звітності відбулося за результатами перевірки PCAOB? Чи можна порахувати менше ніж 2 роздачі, 1 роздачу?
У всякому разі, фірмова культура.
«Огляд культури на підприємствах. ”
Щоб послідовно проводити аудити якості, вище керівництво фірми має заохочувати та підтримувати культуру доброчесності та якості аудиту (іноді її називають аудиторські фірми «тоном на вершині» або культурою фірми). Тому, як описано вище, як вдосконалення нашої програми перевірок, ми створили невелику команду для початкової оцінки культури в «США Global Network Firms» категорія фірм, перевірених PCAOB. Ця ініціатива включає опитування персоналу фірми та оцінку іншої документації, якщо це буде необхідно, як частину наших процедур контролю якості. Ми використовуватимемо цю інформацію, щоб зрозуміти наше розуміння культури аудиторських фірм і вплив на якість аудиту. Зведені результати будуть включені в наступну публікацію.
чудово Будьте впевнені, що ваші опитування співробітників і зобов’язання щодо кодексу поведінки належним чином заповнені.
Останні два пункти в списку справ на 2024 рік — це вдосконалення, які PCAOB зобов’язується виконати зі свого боку:
Проведення інспекцій якості. З 2019 року PCAOB керує Групою контролю якості інспекцій, внутрішньою програмою, спрямованою на застосування передового досвіду в інспекційній діяльності. У 2024 році ця група продовжуватиме вдосконалювати нашу інспекційну функцію, оцінюючи якість, послідовність і ефективність наших перевірок.
Підвищення своєчасності звітів про перевірки. Беручи до уваги рекомендації Консультативної групи інвесторів PCAOB, ми вживаємо додаткових заходів для оптимізації наших внутрішніх процесів, щоб забезпечити своєчасну видачу звітів про перевірки. Ми знову зосереджуємось на цій галузі та прагнемо
отримувати значущі результати.
круто Вони добре попрацювали в цій сфері, наприклад інструмент, який вони запустили цього літа, який значно полегшує пошук у звітах перевірок, щоб знайти прискіпливу нісенітницю, на яку ви, а під вами я маю на увазі мене, можете побічно посилатися в злих статтях про наскільки безкорисним є PCAOB.
У центрі уваги є ще дещо, наприклад, на яких сферах вони зосередяться у 2024 році — M&A, об'єднання бізнесу, брокери-дилери, бла-бла — ви можете прочитати це самі, якщо вам це цікаво.
Поділитися цим:
Пов’язане
Опубліковано в Аудит, Велика 4, PCAOB