Варіант погашення кредиту на утримання співробітників для компаній

16 січня 2024

Джон Т. Мюррей, CPA, партнер

Кредит на утримання співробітників (ERC) – це комплексна податкова пільга для підприємств і організацій, звільнених від податків, які продовжували виплачувати працівникам під час пандемії COVID-19, оскільки їхня діяльність була: 1) повністю або частково припинена через федеральні, державні чи місцеві державне замовлення, або 2) коли вони мали «значне зниження» валових надходжень протягом певних періодів відповідності вимогам у 2020 та 2021 роках.

Можливість ERC підштовхнула агресивну маркетингову тактику з боку зловмисників, відомих як кредитні фабрики, які спонукали невідповідних платників податків отримати кредит. У відповідь Служба внутрішніх доходів (IRS) запровадила ініціативи, щоб допомогти компаніям, які були введені в оману промоутерами або помилково вимагали кредит. Ініціативи включають листи з повідомленням платників податків про те, що їхні претензії не приймаються, можливість відкликання претензій ERC, мораторій на обробку нових претензій ERC і нещодавно Програму добровільного розкриття ERC.

Огляд нового ERC Програма добровільного розкриття інформації

21 грудня 2023 року IRS запустило нову Програму добровільного розкриття кредиту на утримання співробітників (ERC-VDP), щоб допомогти роботодавцям, які отримали ERC, але насправді не відповідають вимогам і мають повернути ERC доходи. ERC-VDP доступний лише протягом обмеженого часу. Кінцевий термін подання заявок – 23:59 22 березня 2024 року.

Кваліфікація та вимоги до ERC-VDP

Підприємства, податки – звільнені від оподаткування організації та державні установи мають право подавати заявку на отримання ERC-VDP за кожен податковий період, який відповідає усім наведеним нижче вимогам.

• ERC вашої компанії було заявлено в податковій декларації про працевлаштування та було оброблено та сплачено як відшкодування, яке було переведено в готівку, депоновано або сплачено у формі кредиту, застосованого до податкового періоду чи іншого податкового періоду.
• Ваш бізнес тепер вважає, що не мав права подавати позов до ERC.
• Ваш бізнес не перебуває під податковою перевіркою (аудитом) IRS
• Ваш бізнес не перебуває під кримінальним розслідуванням IRS.
• Податкове управління не скасувало вашу компанію або не повідомляло про намір повернути ваш ERC до 0 доларів США. Наприклад, ви отримали лист або сповіщення від IRS про заборону вашого ERC.
• Додаткову інформацію про відповідність можна знайти на веб-сайті IRS.

Заявка на участь у програмі добровільного розкриття ERC

Якщо ваш бізнес відповідає критеріям, зазначеним вище , наступним кроком є ​​подання заявки.

1. Заповніть форму 15434, Заявка на програму добровільного розкриття кредитів на утримання співробітників.
2. Заповніть форму SS-10, якщо ваша заявка містить податкові періоди, що закінчуються 2020 роком
3. Переконайтеся, що уповноважена особа підписала заяву ERC-DVP і форму SS-10, якщо така є.
4. Подайте свою заявку за допомогою Інструменту завантаження документів IRS до 23:59. 22 березня 2024 р.

Якщо заявку буде схвалено, учасники програми також повинні будуть:

• співпрацювати з будь-якими запитами IRS щодо інформації. Наприклад, допоможіть IRS зі збором інформації про зловмисників.
• Добровільно погасіть ERC, мінус 20%
• Підпишіть угоду про закриття

Щоб отримати повну інформацію про те, що включати в заявку та як її підготувати, відвідайте веб-сайт IRS.

Примітка. Якщо ваша компанія використовувала стороннього платника (також відомого як PEO або CPEO) для подання ваші податкові декларації з працевлаштування або вимагати ваш ERC, ваша компанія не може подати заявку на ERC-VDP. Третя сторона-платник має подати заявку від вашого імені.

Пільги ERC-VDP

Якщо ви отримали ERC, але не мали на нього права та тепер хочете повернути гроші, подавши заявку на участь у програмі, ви отримаєте кілька переваг, зокрема:

• Повернути лише 80% ERC, який компанія отримала як кредит після повернення або як відшкодування.
• Немає вимог щодо погашення будь-яких відсотків, отриманих від відшкодування ERC.
• Бізнес не потрібно вносити зміни до декларацій про доходи, щоб зменшити витрати на заробітну плату.
• Зниження на 20% не оподатковується як дохід.
• Податкове управління не стягуватиме штрафи чи відсотки із заявленої суми ERC. якщо його буде сплачено в повному обсязі (заявлений ERC мінус 20%) до того часу, як ви повернете свою підписану угоду про закриття до IRS.
• IRS не перевірятиме ERC у вашій податковій декларації з працевлаштування за податкові періоди, визначені відповідно до умов ERC-VDP.

Ми продовжуватимемо надавати інформацію про нові або змінені правила ERC. які можуть вплинути на вас і ваш бізнес.

З будь-якими запитаннями або щоб обговорити вашу конкретну ситуацію, зв’яжіться зі своїм радником Keiter Opportunity Advisor.

Поділіться цією інформацією:

Про автора

Джон Т. Мюррей, CPA, партнер

Джон є членом відділу фінансових послуг і злиттів фірми. Команди із закупівель і технологій з більш ніж 20-річним досвідом роботи як у приватній, так і в державній бухгалтерській сфері. Він застосовує свій досвід, щоб надати розуміння та визначити можливості для близьких компаній у сферах нерухомості, охорони здоров’я, прямих інвестицій та державних підрядів. Він забезпечує постійне складання бюджету, прогнозування, управління грошовими коштами та планування компенсацій для багатьох своїх клієнтів. Джон також застосовує свій досвід і знання для структурування транзакцій і перегляду запропонованих придбань, щоб мінімізувати податкові наслідки для своїх клієнтів, які знаходяться в Шарлоттсвіллі та Річмонді, штат Вірджинія.

Більше думок від Джона Т. Мюррея

Інформація інформація, що міститься в цій статті, надається лише для інформаційних цілей і актуальна на дату публікації. Інтернет-читачам радимо не діяти на основі цієї інформації, не звернувшись за допомогою до професійного бухгалтера, оскільки ця стаття не замінить отримання бухгалтерської, податкової чи фінансової консультації від професійного бухгалтера.