Зміст
Конгрес прийняв податковий законопроект, який набуде чинності в 2018 році, започаткувавши деякі з найбільш значущих податкових змін за останні три десятиліття. У новому законопроекті, який було підписано 22 грудня 2017 року, є багато змін.
Ви можете використовувати цю пам’ятку як огляд на високому рівні деяких найважливіших пунктів у новому рахунок. Оскільки такі значні податкові зміни відбуваються дуже рідко, можливо, вам варто запланувати консультацію з питань податкового планування на початку року, щоб забезпечити максимальну економію податків протягом 2018 року. Зв’яжіться з нами, щоб запланувати консультацію сьогодні.
Ключові зміни для фізичних осіб:
Ось деякі з ключових статей податкової накладної, які стосуються фізичних осіб:
- Зменшує ставки податку на прибуток: Законопроект зберігає сім категорій, але за зниженими ставками, причому найвищу ставку податку знижено до 37 відсотків з 39,6 відсотка. Індивідуальні категорії доходу також розширено, щоб надати більший дохід нижчим ставкам (див. діаграми нижче).
- Подвоєння стандартних відрахувань:Стандартний відрахування майже подвоюється до 12 000 доларів США для неодружених осіб і 24 000 доларів США для осіб, які подають документи разом. Щоб допомогти покрити витрати, персональні винятки та більшість додаткових стандартних відрахувань призупинено.
- Обмежує деталізовані відрахування: багато деталізованих відрахувань більше не доступні або обмежені. Ось деякі з основних прикладів:
- Обмеження відрахувань державного та місцевого податків: Відрахування державного та місцевого податків обмежуються загальною сумою 10 000 доларів США для всіх податків на майно, прибуток і продаж.
- Обмежити відрахування відсотків по іпотеці: Для нещодавно придбаних будинків іпотечні відсотки будуть вираховуватись лише за іпотечну заборгованість не більше 750 000 доларів США. Новий ліміт не стосується існуючих власників будинків. Законопроект також призупиняє відрахування відсотків із боргового капіталу.
- Обмеження збитків від крадіжок і жертв: Відрахування тепер доступні лише для федеральних територій, оголошених стихійним лихом.
- Більше немає 2-відсоткових відрахувань. Більшість різноманітних відрахувань, на які поширюється 2-відсоткове порогове значення валового доходу, тепер скасовано.
- Порада: якщо ви звикли деталізувати свій повернення, це може змінитися в найближчі роки, оскільки подвоєне стандартне відрахування та зменшені відрахування роблять деталізацію менш привабливою. Наскільки це можливо, здійсніть будь-які витрати, що залишилися, до кінця 2017 року.
- Зменшує деякі понадпланові відрахування: Витрати на переїзд відрахування скасовуються, за винятком військовослужбовців, які проходять дійсну службу, а також відрахування аліментів, починаючи з 2019 року.
- Послаблює альтернативний мінімальний податок (AMT): Законопроект зберігає альтернативний мінімальний податок, але змінює звільнення до 109 400 доларів США для спільних декларантів і поріг поступової відмови до 1 мільйона доларів США. Зміни означають, що AMT торкнеться набагато меншої кількості людей, ніж раніше.
- Збільшує податковий кредит для дітей, додає сімейний податковий кредит: Податкова пільга для дитини збільшується з 1000 до 2000 доларів США, причому 1400 доларів США підлягають відшкодуванню, навіть якщо податок не сплачується. Поріг поступової відмови різко зростає до 400 000 доларів США зі 110 000 доларів США для спільних декларантів, що робить його доступним для більшої кількості платників податків. Крім того, утриманці, які не мають права на податковий кредит на дітей, можуть претендувати на новий сімейний податковий кредит у розмірі 500 доларів США на особу.
- Розширюється використання 529 планів заощаджень на освіту: неоподатковувані внески до 529 планів заощаджень на освіту тепер можна використовувати для оплати навчання студентів приватних шкіл K-12.
- Подвійне звільнення від податку на майно: Податок на нерухомість застосовуватиметься до ще меншої кількості людей, а виняток подвоїться до 11,2 мільйона доларів США (22,4 мільйона доларів для подружніх пар).
Що залишається незмінним для фізичних осіб:
- Деталізоване відрахування на благодійність: залишаться в основному незмінними.
- Деталізоване відрахування на медичні витрати:залишаться в основному незмінними. Порогове значення відрахувань знижується до 7,5 відсотка скоригованого валового доходу у 2017 та 2018 роках, але повертається до 10 відсотків у наступні роки.
- Деякі відрахування вище лінії:Залишиться незмінним, включаючи витрати на освіту та відсотки за студентську позику.
- Відрахування податку на подарунки: залишається та збільшується до 15 000 доларів США з 14 000 доларів США на 2018 рік.
- Порогова сума податку на дітей: залишається на рівні 2100 доларів США (сума нетрудового доходу, яка може оподатковуватись за нижчою ставкою податку вашої дитини).
Прощавайте, пеня за індивідуальне зобов’язання щодо охорони здоров’я
Однією зі змін у податковому законопроекті є скасування індивідуального обов’язкового покарання за Законом про доступне лікування (також відомому як «Obamacare»). Починаючи з 2019 року, штраф буде нульовим, але залишиться в силі для 2018 року та попередніх років.
- Порада: збережіть свою форму 1095s цього року, яка надаватиме докази вашого медичного страхування. Без цього вам, можливо, доведеться сплачувати більше 695 доларів США або 2,5 відсотка доходу, хоча 2018 рік може стати останнім роком, про який вам доведеться про це турбуватися.
Нові структури податкових категорій 2018 року для фізичних осіб
Платник єдиного податку
| Оподатковуваний дохід понад | Але не більше | Оподатковується |
| $0 | 9 525 доларів США | 10% |
| 9 525 доларів США | 38 700 доларів США | 12% |
| 38 700 доларів США | 82 500 доларів США | 22% |
| 82 500 доларів США | 157 500 доларів США | 24% |
| 157 500 доларів США | 200 000 доларів США | 32% |
| 200 000 доларів США | 500 000 доларів США | 35% |
| 500 000 доларів США | 37% |
Голова родини
| Оподатковуваний дохід понад | Але не більше | Оподатковується за ставкою | $0 | $13 600 | 10% |
| 13 600 доларів США | 51 800 доларів США | 12% |
| 51 800 доларів США | 82 500 доларів США | 22% |
| $82 500 | $157 500 | 24% |
| $157 500 | 200 000 доларів США | 32% |
| 200 000 доларів США | 500 000 доларів США | 35% |
| 500 000 доларів США | 37% |
Спільне подання документів у шлюбі
| Оподатковуваний дохід понад | Але не більше | Оподатковується |
| $0 | $19 050 | 10% |
| 19 050 доларів США | 77 400 доларів США | 12% |
| 77 400 доларів США | 165 000 доларів США | 22% |
| 165 000 доларів США | 315 000 доларів США | 24% |
| 315 000 доларів США | 400 000 доларів США | |
| 400 000 доларів США | 600 000 доларів США | 35% |
| 600 000 доларів США | 37% |
Одружені подають документи окремо
| Оподатковуваний дохід понад | Але не більше | Оподатковується |
| $0 | $9 525 | 10% |
| 9 525 доларів США | 38 700 доларів США | 12% | 38 700 доларів США | 82 500 доларів США | 22% |
| $157 500 | 24% | |
| 157 500 доларів США | 200 000 доларів США | 32% |
| 200 000 доларів США | 300 000 доларів США | 35% |
| $300 000 | 37% |
Ключові зміни для малого бізнесу:
Ось деякі з цих ключових пунктів податкового законопроекту, які впливають на бізнес :
- Зменшує ставку корпоративного податку: Корпоративний податок скорочується та спрощується до фіксованої 21-відсоткової ставки, змінено структуру з кількома категоріями на 35-відсоткову верхню ставку.
- Зменшує проходження через податки: Більшість власників перехідних організацій, таких як S-корпорації, товариства та приватні підприємці, побачать, що податок на прибуток буде знижено завдяки новому обчисленню зменшення доходу на 20 відсотків.
- Посилення капітальні витрати: До 2022 року короткочасні капітальні інвестиції в такі об’єкти, як машини та обладнання, можуть бути повністю списані на витрати, як тільки вони будуть введені в експлуатацію, з використанням додаткової амортизації. Тепер це також стосується вживаних речей, а не лише нових; їх просто потрібно вперше ввести в експлуатацію у вашому бізнесі. Після 2022 року допустима амортизація бонусу поступово знижується протягом наступних чотирьох років.
- Посилює відрахування відповідно до розділу 179:Ліміти відрахувань відповідно до розділу 179 підвищуються, щоб дозволити витрати до 1 мільйона доларів США, а поріг поступової відмови збільшується до 2,5 мільйона доларів США. Розділ 179 тепер також може використовуватися щодо витрат, пов’язаних з поліпшенням нежитлової нерухомості.
- Відміняє корпоративний альтернативний мінімальний податок (AMT): 20-відсотковий корпоративний AMT, застосовуваний до підприємств, зникає повністю.
- Розширення використання касового методу обліку: Компанії з менш ніж 25 мільйонами доларів валового доходу за останні три роки можуть використовувати касовий метод обліку.
- Реформує міжнародне оподаткування: Порядок з міжнародним доходом переходить до стандарту територіальної системи, згідно з яким іноземні інвестиції зазвичай оподатковуються лише в тому місці, де вони діють. Нові закони дозволяють податкові відрахування для певних іноземних дивідендів, знижені податкові ставки для іноземних нематеріальних доходів і знижені податкові ставки для репатріації відстрочених іноземних доходів.
- Скасовує відрахування для ділових розваг: Підприємства більше не зможуть відраховувати 50 відсотків вартості розваг, розваг або відпочинку, безпосередньо пов’язаних з їхньою торгівлею чи бізнесом. Однак 50-відсоткове відрахування на харчування, пов’язане з бізнесом, залишається в силі.
- Змінює кілька бізнес-кредитів: Кілька бізнес-кредитів зберігаються, але змінюються, зокрема кредит на ліки для лікування сиріт, реабілітацію кредит, кредит роботодавця на оплачувану сімейну або медичну відпустку та кредит на дослідження та експерименти.
- Підвищує амортизацію розкішних автомобілів: Розкішні автомобілі, введені в експлуатацію після 2017 року, матимуть допустиму амортизацію 10 000 доларів США за перший рік, 16 000 доларів США за другий рік, 9 600 доларів США за третій рік і 5760 доларів США за наступні роки.
Цей короткий виклад податкової накладної надається для вашої інформації. Будь-які серйозні фінансові рішення або заходи щодо податкового планування в світлі цього нового законодавства слід розглядати за порадою податкового фахівця. Зателефонуйте нам, якщо у вас виникнуть запитання щодо вашої конкретної ситуації. Не соромтеся поділитися цією пам’яткою з тими, на вашу думку, вона може бути корисною.
Пов’язані публікації
Поділитися цим записом
https://kduncan.com/wp-content/uploads/2017/12/GettyImages -621474914.jpg 14402160 Кевін Дункан https://kduncan.com/wp-content/uploads/2014/01/KDCoWebLogo-300×94.png Кевін Дункан2017-12-27 10:12:412018-04-26 12:20:17Закон про зниження податків і зайнятість: що для вас означає податковий законопроект