Опубліковано 14 листопада 2023 р. 
Сьогодні PCAOB оголосив ухвалені дисциплінарні накази про застосування санкцій до грецької аудиторської компанії PricewaterhouseCoopers SA (PwC Греція) та її партнера Нікоса Джорджа Комодромоса за порушення правил і стандартів PCAOB у зв’язку з аудитом фінансової звітності Aegean Marine Petroleum Network Inc. за 2016 рік. Іноді PCAOB заслуговує на критику за те, що він прискіпливий, але в цьому випадку ми підемо вперед і розповімо їм про це.
Відповідно до прес-релізу, Komodromos і PwC Греція знали, що, починаючи з цього, аудит прийшов з парадом найчервоніших червоних прапорів, щоб конкурувати з парадом КПК. Вони зрозуміли, що керівник компанії Aegean, який має значний контроль над компанією, раніше був засуджений за контрабанду палива з «віртуальним виставленням рахунків» і звинувачувався в низці інших кримінальних дій. Таким чином, через занепокоєння щодо чесності та етики керівництва, Komodromos і команда із завдання оцінили значний ризик суттєвих викривлень через шахрайство.
Чи команда із завдання перевірила кожне поле під час цього аудиту? Очевидно, ні, якщо ми говоримо про наказ PCAOB і штраф у розмірі 3 080 000 доларів США.
Komodromos і команда з проекту проігнорували та не усунули невідповідності в певних суперечливих аудиторських доказах щодо незвичайних транзакцій з чотирма клієнтами, незважаючи на підвищені ризики шахрайства в Aegean і початкові занепокоєння команди з проекту щодо транзакцій. Ці суперечливі докази слід було розглядати як сигнал, який викликав значні сумніви щодо тверджень керівництва у фінансовій звітності Aegean, пов’язаних із транзакціями та балансами чотирьох клієнтів.
Ну, як це може бути погано… ;
Наприклад, команда із залучення фірми зіткнулася із суттєвими труднощами під час отримання вуличних адрес для чотирьох клієнтів з Aegean для використання у підтвердженнях дебіторської заборгованості фірми перед цими клієнтами. Коли команда із залучення нарешті отримала адреси, команда попросила, щоб афілійована мережева фірма PwC відвідала клієнтів за цими адресами, щоб перевірити їх існування. Коли мережева фірма PwC відвідала перші три адреси, вона виявила, що одна адреса не існує, а дві були житловими багатоквартирними будинками, на яких не було жодного бізнесу. Хоча афілійована компанія не знайшла доказів того, що клієнти перебували за вказаними адресами, Komodromos і команда із залучення не змогли належним чином відреагувати на ці та інші суперечливі аудиторські докази – або навіть задокументувати спроби відвідування об’єктів у робочих документах. Натомість Komodromos наказав команді скасувати відвідування місця, що залишилося, і покладався на інші неадекватні аудиторські докази, щоб випустити аудиторський звіт, що містить безумовну думку.
У 2018 році Aegean публічно оприлюднила, що її аудиторський комітет і рада директорів дійшли висновку, що операції з чотирма клієнтами не мають економічної сутності, оскільки відповідні клієнти були підставними компаніями без матеріальних активів або операцій і належали або контролювалися колишніми співробітниками або афілійованими особами. компанії. У 2021 році PwC у Греції погодилася виплатити 14,9 мільйона доларів США для врегулювання позову, ініційованого акціонерами Aegean Marine, які звинувачували компанію в тому, що вона не розкрила шахрайство на суму 300 мільйонів доларів. Deloitte Греція також була вплутана в безлад Aegean Marine, провівши аудит компанії з 2006 по 2015 роки, перш ніж PwC тупо взялася за цього лайнового клієнта.
Не визнаючи і не заперечуючи висновки Правління, PwC Греція та Комодромос погодився на відповідний наказ PCAOB проти них. Наказ PwC Греція осуджує фірму, накладає на фірму цивільний штраф у розмірі 3 мільйонів доларів США та вимагає від фірми виконати заходи щодо виправлення ситуації. Ці заходи з усунення вимагають наступного:
- Асоційовані особи фірми, залучені до аудитів PCAOB, пройдуть додаткові години професійного навчання, пов’язаного з певними стандартами PCAOB.
- Протягом наступних двох років фірма отримуватиме попередні перевірки від третьої сторони для кожного аудиту емітента. у якому фірма готує чи видає аудиторський звіт або відіграє суттєву роль у підготовці чи випуску аудиту.
Наказ Комодромосу засуджує його, накладає на нього цивільний штраф у розмірі 80 000 доларів США та забороняє йому бути асоційованою особою зареєстрованої публічної бухгалтерської фірми протягом двох років.
Додаткова інформація: Обов’язок аудиторів виявляти пов’язану сторону Транзакції, бути професійно скептичними та виявляти шахрайство: практичне дослідження Aegean Marine Petroleum Network, Inc. з журналу досліджень економіки, фінансів та управління, том 4, випуск 06 червня 2021 р. [PDF]
Поділитися:
Пов’язані
Опубліковано в Аудит, Новини, PCAOB, PwC
