Зміст
- 1 Запровадження засобів внутрішнього контролю для відповідності вимогам SOC 1
- 2 Що таке COSO Framework?
- 3 5 компонентів COSO: C.R.I.M.E.
- 4 Хто використовує структуру COSO?
- 5 Що таке зв’язок між структурою COSO та аудитами SOC 1?
- 6 Що слід Організації чинять, коли виявляють невідповідність одному або декільком компонентам COSO?
- 7 Співробітництво з KirkpatrickPrice у вашому шляху до відповідності
Джозеф Кіркпатрік/10 січня 2024 р.
Запровадження засобів внутрішнього контролю для відповідності вимогам SOC 1
Коли організація домагається відповідності вимогам SOC 1, її перевірятимуть на відповідність інтегрованій структурі внутрішнього контролю COSO. Цей фреймворк є одним із найпоширеніших фреймворків, які використовуються для розробки, впровадження, підтримки та оцінки внутрішнього контролю.
Щоб організація успішно пройшла аудит SOC 1, вона повинна досягти трьох цілей внутрішнього контролю, продемонструвати наявність і функціонування п’яти компонентів внутрішнього контролю, а також реалізувати 17 викладених принципів COSO щодо внутрішнього контролю. у структурі.
Хоч ми вже розглянули, як організації можуть досягти цілей внутрішнього контролю, давайте розглянемо п’ять компонентів COSO та їхнє значення для відповідності вимогам SOC 1.
Що таке COSO Framework?
COSO Framework є галузевою стандартною моделлю для оцінки та впровадження систем внутрішнього контролю в організаціях. COSO розшифровується як Комітет організацій-спонсорів Комісії Тредвея, організації приватного сектора, яка розробляє основи та вказівки щодо організаційного управління, внутрішнього контролю, управління ризиками та фінансової звітності.
Структура надає організаціям структуру для управління ризиками та забезпечення достовірності фінансової звітності. Він підкреслює важливість внутрішнього контролю, процедур і процесів, які організації повинні використовувати для захисту активів, і підвищує точність фінансових записів.
5 компонентів COSO: C.R.I.M.E.
П’ять компонентів COSO – контрольне середовище, оцінка ризиків, інформація та зв’язок, моніторингова діяльність та існуюча контрольна діяльність – часто називають акронімом C.R.I.M.E. Щоб отримати максимальну віддачу від відповідності SOC 1, вам потрібно розуміти, що включає кожен із цих компонентів.
Контрольне середовище
Як керівництво впровадило політику та процедури, якими керується організація? Який тон встановлює керівництво в організації, щоб усі знали, що вони повинні переконатися, що ваші засоби контролю працюють ефективно та досягають очікуваних результатів?
Оцінка ризику
Як ваша організація оцінює ризик, щоб визначити речі, які загрожують досягненню їхні цілі?
Інформація та комунікація
Як керівництво повідомляє своїм внутрішнім і зовнішнім користувачам, що від них очікується? Як переконатися, що ви отримуєте від цих людей підтвердження того, що вони розуміють, що ви від них просите?
Моніторинг діяльності
Яким чином керівництво контролює всю функціональність організації? Як визначити, що щось працює неналежним чином, і якомога швидше виправити ці недоліки?
Існуючі контрольні дії
Які засоби контролю ви зараз використовуєте? Чи були вони на місці та чи ефективно працювали протягом певного періоду часу?
Хто використовує структуру COSO?
COSO Framework в основному використовується двома сторонами: організаціями, які прагнуть покращити внутрішній контроль, і аудиторами, які оцінюють ці засоби контролю.
Покращення внутрішнього контролю
Підприємства приймають COSO Framework як стратегічний інструмент для вдосконалення та підтримки ефективних систем внутрішнього контролю. Структура містить вичерпний посібник із створення політик, процесів і процедур для управління ризиками та забезпечення точної фінансової звітності.
Наприклад, COSO Framework допомагає підприємствам створити надійне середовище контролю, сприяючи розвитку організаційної культури, яка наголошує на чесності, етичних цінностях і важливості внутрішнього контролю.
Дотримуючись кожного з п’яти COSO: C.R.I.M.E. компонентів і 17 принципів COSO, підприємства та інші організації можуть систематично впроваджувати засоби контролю, які допоможуть їм успішно завершити аудити, включаючи аудити SOC 1.
Аудити внутрішнього контролю
Аудитори використовують COSO Framework як структурований еталон для оцінки дизайну та операційної ефективності внутрішнього контролю організації. Він визначає аудиторську оцінку надійності фінансової звітності та інших факторів, які регулюються галузевими стандартами та правилами.
Що таке зв’язок між структурою COSO та аудитами SOC 1?
SOC 1 – це аудит, зосереджений на контролі організації, що надає послуги, що стосується її клієнтів. фінансова звітність. Він регулюється Положенням про стандарти атестації завдань (SSAE) № 18.
SOC 1 — це важливий звіт для організацій, що надають послуги, які керують фінансовими операціями або пов’язаними даними клієнтів. Успішно проведений аудит дає підприємствам впевненість у тому, що постачальник послуг має ефективні засоби контролю.
Коли обслуговуюча організація проходить аудит SOC 1, аудитори використовують структуру внутрішнього контролю COSO, щоб оцінити ефективність її внутрішнього контролю. Вони оцінюють, чи належним чином спроектовані, належним чином реалізовані та чи ефективні засоби контролю для забезпечення точності та цілісності фінансових даних.
Що слід Організації чинять, коли виявляють невідповідність одному або декільком компонентам COSO?
Дуже важливо діяти швидко та методично, коли ваша організація виявляє, що не відповідає компонентам COSO Framework. Першим кроком є детальна оцінка для визначення областей невідповідності та розуміння основних причин.
Після визначення областей невідповідності вам слід:
- Розробіть план виправлення: створіть детальний план із зазначенням коригувальних дій, розподілу ресурсів, обов’язків і часових рамок. План має визначити пріоритетність дій на основі впливу та терміновості.
- Впровадження змін: Виконайте план виправлення, який може включати перегляд політики, покращення навчання, впровадження нових заходів контролю або оновлення систем. Переконайтеся, що ці зміни добре керовані та що персонал отримує відповідну підтримку.
- Моніторинг і документування: постійно відстежуйте ефективність змін і зберігайте детальну документацію протягом усього процесу для цілей аудиту та дотримання вимог.
< li>За потреби зверніться до зовнішнього експерта: якщо питання відповідності є складними, зверніться до експертів COSO Framework або SOC 1 за спеціальними вказівками та інформацією.
Співробітництво з KirkpatrickPrice у вашому шляху до відповідності
< p>Безпека та відповідність вимогам – це страшні теми, незалежно від того, чи проходили ви сотню перевірок раніше, чи це ваша перша перевірка. Ось чому ми тут, щоб допомогти. Безпека та відповідність вимогам не повинні залишатися таємницею. Коли ви працюєте з аудиторською компанією, яка піклується про ваш добробут і успіх, аудит більше не буде здаватися таким страшним. Якщо ви готові розпочати аудит або хочете дізнатися більше про систему внутрішнього контролю COSO – інтегровану структуру, зв’яжіться з одним із наших експертів сьогодні.
Про автора
Джозеф Кіркпатрік
< p class="author_details">Джозеф Кіркпатрік є керуючим партнером KirkpatrickPrice і має сертифікати CISSP, CISA, CGEIT, CRISC і QSA, спеціалізується на безпеці даних, управлінні ІТ і дотриманні нормативних вимог. Йому подобається допомагати нашим клієнтам і зацікавленим сторонам, проводячи їх через складний лабіринт відповідності та нормативних вимог.
ПоділитисяТвіт< span class='mb-item item-2'> Поділитися Електронний лист
Пов’язані публікації
- Розуміння вашого звіту SOC 1: 5 компонентів внутрішнього контролю
Структура, яка використовується для аудиту SOC 1, відома як внутрішній контроль COSO…
- Внутрішня підзвітність: моніторинг відповідності
Забезпечення того, щоб ваша організація оновлювала вимоги вимоги можуть бути непосильним завданням, і…
- Академія SOC 2: Оцінка внутрішнього контролю
Коли організація, що надає послуги, проходить аудит SOC 2, аудитори намагатимуться підтвердити це…
