Зміст
- 1 Що таке інформація про бенефіціарну власність звітування?
- 2 Хто має звітувати згідно з правилом бенефіціарного власника?
- 3 Вимоги до звітності щодо бенефіціарного власника
- 4 Штрафи за недотримання правила бенефіціарної власності Існують досить жорсткі штрафи за недотримання вимог щодо звітності про бенефіціарну власність. До них належать значні штрафи та тюремне ув’язнення. FinCEN накладатиме такі санкції на компанії, які навмисно не повідомлятимуть правдиву та точну інформацію про бенефіціарного власника: Цивільні санкції : До 500 доларів США на день, коли порушення триває Кримінальне покарання: До 10 000 доларів США штрафу та/або до двох років позбавлення волі Якщо компанія не подає необхідний звіт про BOI, керівники можуть бути притягнуті до відповідальності. Підготовка вашого малого бізнесу до звітності про BOI
- 5 Все ще перевантажені?
Рейчел Блейклі-Грей | 7 грудня 2023 р.
Нове правило, відоме як інформація про бенефіціарну власність компанії, набуває чинності 1 січня 2024 р., і власники малого бізнесу не звільнені.
Залежно від вашої бізнес-структури, ви повинні повідомити уряду США інформацію про бенефіціарну власність (BOI), тобто про те, хто володіє та контролює вашу компанію. Якщо ви не виконаєте вимоги, вам можуть загрожувати значні штрафи та навіть ув’язнення.
Читайте далі, щоб дізнатися, чи застосовується правило звітування інформації про бенефіціарну власність до вашого бізнесу. І якщо ви підпадаєте під правило, наша стаття може допомогти вам зрозуміти ваші обов’язки.
Зміст
- Що таке звітування про інформацію про бенефіціарну власність?
- Хто повинен звітувати згідно з правилом бенефіціарної власності?
- Вимоги щодо звітності про бенефіціарну власність
- Штрафи за недотримання правила щодо бенефіціарної власності
- Підготовка вашого малого бізнесу до звітності про BOI
Що таке інформація про бенефіціарну власність звітування?
Інформація про бенефіціарну власність включає ідентифікаційну інформацію (наприклад, ім’я) осіб, які володіють або контролюють бізнес. Звітність BOI зобов’язує осіб певних компаній повідомляти цю інформацію до Мережі боротьби з фінансовими злочинами (FinCEN) — бюро Міністерства фінансів США.
Закон про корпоративну прозорість (CTA) 2021 року встановлено ці вимоги BOI щодо звітності для протидії незаконній діяльності, зокрема:
- відмиванню грошей
- фінансуванню тероризму
- фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення
- серйозним податкове шахрайство
- Торгівля людьми
- Торгівля наркотиками
- Фальшивка
- Піратство
- Шахрайство з цінними паперами та фінансове шахрайство
- Дії іноземної корупції
Мета звітування BOI – ускладнити зловмисникам участь у незаконній діяльності. Однак звітність BOI може також карати власників малого бізнесу, які не знають про цю вимогу або не розуміють її. За словами Елісон Флорес, менеджера податкового інституту H&R Block:
Власники малого бізнесу здебільшого не знають про ці нові вимоги та не розуміють, як вони застосовуються. Підвищення обізнаності зараз є обов’язковим, щоб допомогти малим підприємствам дотримуватися вимог, коли правила звітності набудуть чинності [1 січня 2024].”
Хто має звітувати згідно з правилом бенефіціарного власника?
Згідно з правилом бенефіціарного власника, «компанія, яка звітує», повинна звітувати про загальну інформацію та інформацію про бенефіціарного власника.  ;
Отже, це стосується вас? По-перше, ви повинні визначити, чи підпадає ваш бізнес під класифікацію звітної компанії. Якщо так, ви повинні визначити, хто є вашими фактичними власниками.
1. Що таке звітна компанія?
Певні національні компанії та іноземні організації є «звітними компаніями» та повинні дотримуватися правила бенефіціарної власності:
- Внутрішні компанії: США компанії, структуровані як корпорація, товариство з обмеженою відповідальністю (LLC) або інша організація (наприклад, статутний траст, бізнес-траст або фонд), які були створені шляхом подання документа до державного секретаря чи подібного офісу в США
- Іноземні організації: компанії, створені відповідно до законодавства іноземної країни, створені шляхом подання документа до державного секретаря (або подібного офісу) для ведення бізнесу в США
Вимоги щодо звітності BOI не застосовуються до всіх компаній. Двадцять три типи підприємств звільнені від вимог щодо звітності BOI, зокрема:
- Бухгалтерські фірми
- Організації, звільнені від податків
- Великі операційні компанії
- Страхові компанії
- Неактивні організації
Існують окремі правила для кожного типу звільнення компанії, що звітує. Наприклад, великі операційні компанії звільняються лише від оподаткування, якщо вони наймають понад 20 штатних працівників у США, мають фізичний офіс у США та повідомляють про валові надходження або продажі в США понад 5 мільйонів доларів у минулорічній податковій декларації.
Щоб отримати повний перелік винятків для компаній, що звітують, і отримати додаткову інформацію, зверніться до Посібника FinCEN із дотримання вимог для малих організацій.
| Підсумок |
|---|
2. Хто є бенефіціарним власником?
Бенефіціарний власник – це особа, яка прямо чи опосередковано виконує будь-що з наведеного нижче:
- здійснює значні контроль над підприємством, що звітує. Приклади включають:
- Вищі посадові особи (наприклад, президент компанії)
- Органи призначення та звільнення
- Особи, які приймають важливі рішення
- Володіє або контролює щонайменше 25% часток власності звітної компанії. Приклади:
- Акції
- Акції
- Права голосу
- Капітал або частка прибутку
Класифікація бенефіціарного власника не застосовується до всіх осіб. Вам не потрібно повідомляти про таких осіб як бенефіціарних власників:
- Неповнолітня дитина (тобто неповнолітня особа згідно з визначенням юрисдикції, де вперше було створено компанію) або зареєстрований)
- Щоб мати право на звільнення, ви повинні натомість повідомити про батьків або законного опікуна неповнолітньої дитини. Однак ви повинні повідомити про неповнолітню дитину як про бенефіціарного власника, коли вона більше не є неповнолітньою.
- Номінальна особа, посередник, опікун або агент (тобто особа, яка діє від імені бенефіціарного власника, наприклад податковий спеціаліст)
- Повідомте про фактичного бенефіціарного власника, а не особу, яка діє від його імені.
- Працівник (тобто особа, роботодавець якої контролює, що і як виконувати роботу)
- Ви можете виключити працівників, якщо вони не є старшими посадовими особами та якщо їхній суттєвий контроль над компанією, що звітує, випливає виключно з їх статусу зайнятості як працівника.
- Спадкоємець< /strong> (тобто хтось, хто має майбутню частку в бізнесі через право спадкування)
- Можливо, вам доведеться повідомити про спадкоємця як бенефіціарного власника, коли він успадкує частку.
< /ol>
- Кредитор(тобто хтось, хто має право на оплату від компанії для погашення позики або боргу)
- Цей виняток застосовується, лише якщо право або відсоток кредитора на оплату боргу або позики є його єдиною часткою власності в звітна компанія.
Пам’ятайте, що FinCEN має особливі правила щодо винятків для бенефіціарних власників. Щоб отримати докладнішу інформацію про винятки бенефіціарного власника, зверніться до Посібника FinCEN із дотримання вимог для малих організацій.
| Підсумок |
|---|
| Якщо ваш бізнес структурований як ТОВ або корпорація, ви повинні повідомити інформацію про кожну особу, яка здійснює істотний контроль або володіє/контролює принаймні 25% компанії (якщо не звільнено). |
Вимоги до звітності щодо бенефіціарного власника
Потрібно подати звіт BOI? Якщо так, подайте заявку до кінцевого терміну, щоб уникнути проблем із невідповідністю. Кінцевий термін залежить від того, коли ви створюєте чи реєструєте свій бізнес.
- Компанії, створені/зареєстровані до 1 січня 2024 року: До 1 січня 2025 року
- Нові компанії, створені/зареєстровані після 1 січня 2024 року: Протягом 90 днів із моменту отримання сповіщення про те, що ваша реєстрація набуває чинності (спочатку 30 днів, але FinCEN продовжив термін до 90 днів)
- Компанії, створені/зареєстровані 1 січня 2025 року або пізніше: Протягом 30 днів після отримання повідомлення про те, що ваша реєстрація набуває чинності
| Увага! |
|---|
| Портал для подання звіту не відкриється до 1 січня 2024 року. |
Не подавайте звіт BOI щорічно. Подайте лише початковий звіт. Однак ви повинні подати виправлені або оновлені звіти про BOI, якщо ви виявите будь-які помилки або потребуєте оновлення інформації.
Яку інформацію вам потрібно повідомити?
< p>Інформація, яку вам потрібно повідомити, залежить від того, коли ви створюєте/реєструєте свій бізнес.
Компанії, створені/зареєстровані до 1 січня 2024 року, повинні повідомити:
- Інформацію про компанію, що повідомляється
- Інформацію про бенефіціарного власника
Створені/зареєстровані компанії 1 січня 2024 року або після цієї дати має надати:
- інформацію про компанію, яка звітує
- інформацію про бенефіціарного власника
- інформацію про компанію-заявника
Подивіться уважніше на інформацію, яку потрібно включити для кожного.
Інформація про компанію, що звітує
Ви повинні повідомити таку інформацію про своє ТОВ, корпорацію чи іншу компанію, що звітує:
- Юридична назва
- Торгівля, ведення бізнесу як (DBA), або комерційні імена
- Комерційна адреса
- Юрисдикція створення або реєстрації
- Ідентифікаційний номер платника податків (ІПН)
Інформація про бенефіціарного власника
Повідомте таку інформацію про кожного бенефіціарного власника звітної компанії:
- Ім’я
- Дата народження
- Адреса проживання
- Ідентифікаційний номер прийнятного документа, що посвідчує особу (наприклад, паспорт або водійське посвідчення США) і назва штату або юрисдикції, що його видав*
*Ви також повинні додати зображення документа, що посвідчує особу.
Інформація про компанію-заявника, якщо є
Якщо вашу компанію створено/зареєстровано 1 січня 2024 року або пізніше, ви також повинні повідомити інформацію про компанію-заявника.
Ви можете повідомити про двох компаній-заявників. Заявником компанії є фізична особа, яка подає документ, що створює/реєструє компанію. Якщо у поданні бере участь більше ніж одна особа, також укажіть особу, яка головним чином відповідає за керівництво або контроль над поданням.
Включіть таку інформацію про компанію-заявника:
- Ім’я
- Дата народження
- Адреса
- Ідентифікаційний номер прийнятного документа, що посвідчує особу (наприклад, паспорта чи водійського посвідчення США), і назва штату чи юрисдикції, що його видав*
*Також потрібно додати зображення документа, що посвідчує особу.  ;
Як FinCEN забезпечить безпеку вашої інформації?
FinCEN зберігатиме інформацію про BOI вашої компанії в «захищеному закритому база даних». За словами FinCEN, вони використовуватимуть суворі методи безпеки та засоби контролю для обробки цієї конфіденційної інформації.
Отже, хто має доступ до наданої вами інформації? Урядові та іноземні службовці можуть подати запит через федеральну державну установу США для отримання безпечної інформації. У певних ситуаціях фінансові установи також можуть запитувати доступ до наданої інформації, якщо звітна компанія на це погодиться.
Як подати звіт?
< p>Ви повинні подати звіт про BOI в електронному вигляді через веб-сайт FinCEN. Пам’ятайте, що ця форма ще не доступна, і її можна буде подавати лише 1 січня 2024 року.
FinCEN опублікує форму звітності BOI на своєму веб-сайті.
< h3 class="wp-block-heading">Що робити, якщо ви зробили помилку у звіті
Якщо ви зробили помилку, пов’язану з інформацією про компанію, інформацією про бенефіціарного власника або заявками компанії, ви повинні виправте це.
Виправте свій звіт протягом 30 днів після того, як вам стане відомо про неточність (або у вас є підстави знати про це).
Що робити, якщо інформація, яку ви надсилаєте, змінюється
Якщо інформація про вашу компанію або бенефіціарного власника змінюється (наприклад, новий генеральний директор), ви повинні оновити звіт про BOI.
Подати оновлений звіт протягом 30 днів після дати зміни.
Штрафи за недотримання правила бенефіціарної власності
Існують досить жорсткі штрафи за недотримання вимог щодо звітності про бенефіціарну власність. До них належать значні штрафи та тюремне ув’язнення.
FinCEN накладатиме такі санкції на компанії, які навмисно не повідомлятимуть правдиву та точну інформацію про бенефіціарного власника:
- Цивільні санкції : До 500 доларів США на день, коли порушення триває
- Кримінальне покарання: До 10 000 доларів США штрафу та/або до двох років позбавлення волі
Якщо компанія не подає необхідний звіт про BOI, керівники можуть бути притягнуті до відповідальності.
Підготовка вашого малого бізнесу до звітності про BOI
Всі вимоги та правила BOI легко бути перевантаженими.
Ось короткий список того, що вам потрібно зробити, щоб підготувати свій бізнес до правила бенефіціарної власності FinCEN:
- Визначте, чи є ви компанією, що звітує (наприклад, товариства з обмеженою відповідальністю, корпорації тощо)
- Дізнайтеся, чи відповідає ваша компанія виняткам для звітної компанії
- Визначте, хто є вашими бенефіціарними власниками (особи, які здійснюють суттєвий контроль або володіють принаймні 25% акцій компанії)
- Дізнайтеся, чи хтось із ваших бенефіціарних власників звільняється від вимог щодо звітності< /li>
- Зберіть таку інформацію для звіту BOI
- Інформація про компанію, яка звітує: ім’я, адреса, юрисдикція створення чи реєстрації та TIN
- Інформація про фактичного власника: назва, дата народження, адреса проживання, інформація про документ, що посвідчує особу
- Інформація про компанію-заявника (якщо є): ім’я, дата народження, адреса проживання, інформація про документ, що посвідчує особу.
- Подайте в електронній формі звіт BOI у FinCEN до кінцевого терміну
- Нові компанії, створені/зареєстровані після 1 січня 2024 року: протягом 90 днів після отримання сповіщення про те, що ваша реєстрація набула чинності
- Компанії, створені/зареєстровані до 1 січня 2024 року: до 1 січня 2025 року
< li>Нові компанії, створені/зареєстровані після 1 січня 2025 року: протягом 30 днів після отримання сповіщення про те, що ваша реєстрація набула чинності
Щоб дізнатися більше про свої обов’язки, зверніться до FinCEN Поширені запитання щодо звітності BOI.
Все ще перевантажені?
У Patriot Software ми знаємо, що розпочати та вести бізнес дуже складно. У вас є федеральні, державні та місцеві закони, які потрібно розуміти та дотримуватися.
Ось чому ми розробили швидке, просте та доступне програмне забезпечення для бухгалтерського обліку та розрахунку заробітної плати. Наше програмне забезпечення дозволяє спростити адміністративні завдання, щоб ви могли зосередитися на веденні свого бізнесу.
Бухгалтерське програмне забезпечення: легко відстежуйте свої витрати та доходи, створюйте ключові бухгалтерські звіти тощо.
Програмне забезпечення для розрахунку заробітної плати: платіть працівникам кількома клацаннями миші, користуючись такими обов’язковими функціями, як безкоштовний прямий депозит, оновлення податків із заробітної плати в реальному часі тощо.
Patriot — це більше, ніж постачальник програмного забезпечення — ми партнер, який вимірює свій успіх вашим успіхом. Підпишіться на безкоштовну пробну версію сьогодні, щоб побачити наше відзначене нагородами програмне забезпечення та підтримку в дії!
Це не призначено як юридична порада; для отримання додаткової інформації натисніть тут.
Бухгалтерський облік< span class="tags-links">Операції з бухгалтерськими звітами
