Опубліковано 19 січня 2024 року19 січня 2024 року автором < /span> 
Привид минулого SPAC продовжує переслідувати Маркума, цього разу це адміністративне провадження та провадження щодо припинення і відмови проти партнера з аудиту Едварда Хакерта, 20-річного ветерана фірми, який є партнером з 2006 року. Згідно з розпорядженням SEC, з 2012 по 2022 рік Хакерт виступав партнером із залучення щонайменше 240 аудитів публічних компаній, включаючи як операційні компанії, так і компанії з цільовим придбанням (88 діючих публічних компаній, 152 аудити компаній зі спеціальним призначенням (SPAC) Щонайменше для 204 із цих аудиторських завдань (або приблизно 85%) Хакерт не зміг наглядати за роботою аудиторської групи, про що свідчить, серед іншого, його неспроможність перевірити роботу аудиторської групи та задокументувати свій огляд до дати випуску звіту.
Згідно SEC:
Хакерт також неодноразово не міг зібрати повну та остаточну аудиторську документацію протягом 45 днів після дати випуску звіту для 126 (або приблизно 53%) аудиторських завдань. Ці збої порушили стандарти аудиту PCAOB. Крім того, у зв’язку з аудитами Ault Alliance Inc., де Хакерт виступав партнером із залучення з 2018 по 2020 рік, Хакерт порушив додаткові стандарти аудиту PCAOB, зокрема не проявив належної професійної уваги.
Деякі основні моменти з наказу SEC:
У жовтні 2021 року у відеопрезентації для персоналу Marcum Хакерт визнав, що аудит Marcum робота не відповідала стандартам аудиту PCAOB, заявивши: «стандарт того, як ми виконуємо нашу роботу та документуємо її відповідно до стандартів аудиту, . . . нам все ще не вистачає». (Виділено.)
І:
Hackert неодноразово не переглядав роботу членів команди із залучення та не документував цей огляд до дати випуску звіту. У 204 з 240 аудитів, у яких Hackert був партнером із завдання протягом відповідного періоду (або близько 85%), Hackert не перевірив значну частину виконаної аудиторської роботи або висновків, зроблених до дати випуску звіту.
< p>Для двох завдань з аудиту, аудиту Операційної компанії 14 за 2015 рік і аудиту Операційної компанії 18 за 2016 рік, Хакерт не переглядав і не підписував жодних робочих документів, які містять суттєву аудиторську роботу команди із завдання.
У 2017 році у відповідь на висновки, зроблені PCAOB після перевірки, Marcum змінила свою політику, щоб вимагати від партнерів із завдання та партнерів із перевірки якості завдання («EQR») підписувати певні конкретні робочі документи в кожній аудиторській папці, а також працювати документи, пов'язані з іншими значними сферами ризику. Ця політика почала діяти для аудитів, фінансові роки яких закінчилися 31 грудня 2016 року або пізніше.
Але навіть після того, як політика Marcum змінилася, практика перевірки та підписання Hackert не покращилася. Принаймні в 14 аудиторських завданнях, до яких застосовувалася ця політика, Хакерт не зміг переглянути роботу команди із завдань щодо важливих сфер аудиту та ключових робочих документів, а також підтвердити свою перевірку до дати випуску звіту.
< p>Це лише останній удар з боку SEC і PCAOB. У вересні SEC висунула звинувачення колишньому керівнику National Assurance Services Альфонсу Грегорі Джульяно та наклала на фірму штраф у розмірі 10 мільйонів доларів на початку 2023 року за масові збої, пов’язані з прийомом занадто великої кількості клієнтів. «Marcum знехтував своєю важливою функцією воротаря для власного зростання,” сказав голова SEC Гері Генслер у червні. “Marcum взяла на себе більше ніж 600 нових клієнтів SPAC, збільшившись майже в шість разів лише за один рік, виконуючи аудити невиправданими темпами, спричиняючи широко поширені порушення стандартів контролю якості та аудиту, які піддають ризику його клієнтів та інвесторів .”
SEC висунула Хакерту звинувачення в неналежній професійній поведінці за значенням розділу 4C(a)(2) Закону про біржі цінних паперів 1934 року та правила 102(e)(1). )(ii) Правил практики Комісії з цінних паперів і цінних паперів і спричиняє порушення Marcum правила 2-02(b)(1) Регламенту S-X.
Поділитися:
Пов’язане
Опубліковано в Аудит, Новини, SEC
