Звіт про бенефіціарну власність у 2024 році 1/11/2024
Закон про корпоративну прозорість (“CTA”) був важливим законодавчим актом США, підписаним у січні 2021 року. CTA було створено для вирішення проблем, пов’язаних із відмиванням грошей, шахрайством та іншими фінансовими злочинами, включно з тими, що були скоєні анонімними підставними компаніями. Фіктивні компанії створюються без розкриття їхніх справжніх власників і можуть бути використані для незаконної діяльності через відсутність прозорості.
Починаючи з 1 січня 2024 року, від багатьох організацій вимагається подавати звіт із певною інформацією про компанію та бенефіціарного власника (“BOI”) до Мережі боротьби з фінансовими злочинами (FinCEN), яка є підрозділом Міністерства фінансів США.
Вимоги до звітності стосуються більшості компаній, створених або зареєстрованих у Сполучених Штатах, наприклад ТОВ, корпорацій та подібних організацій. Як описано нижче, деякі компанії звільнені від вимог CTA щодо звітності.
Існує низка професійних організацій і законодавців. заклик до однорічної затримки впровадження, щоб забезпечити достатній час для розуміння суб’єктами вимог до звітності. Однак станом на сьогодні продовження дати набрання чинності з 1 січня 2024 року ще не прийнято.
Визначення бенефіціарного власника
Загалом бенефіціарними власниками є особи, які:
- прямо чи опосередковано здійснюють “значний контроль” над компанією, яка звітує, або
- прямо чи опосередковано володіє чи контролює 25% або більше “часток власності” компанії, що звітує.
Прикладами тих, хто здійснює суттєвий контроль, є фінансові директори, генеральні директори, операційні директори та головні юрисконсульти. У вас може бути хтось, хто не є посадовою особою чи власником, але має істотний вплив на важливі рішення. У FinCEN заявили, що очікують, що більшість організацій матимуть принаймні одного бенефіціарного власника, який не має власності, але відповідає визначенню.
Виключення щодо звітності
Правило звітності звільняє двадцять три (23) конкретні типи організацій від вимог щодо звітності, включаючи банки, брокерів-дилерів цінних паперів, страхові компанії, організації, звільнені від податків, і великі операційні компанії. Щоб мати право на звільнення від оподаткування для великих компаній, компанія повинна відповідати трьом (3) основним критеріям — понад 20 співробітників, фізична присутність у Сполучених Штатах і понад 5 мільйонів доларів США доходу, зазначеного у федеральній податковій декларації за попередній рік.
Більшість ТОВ з одним учасником, які підлягають звітуванню
ТОВ з одним учасником стало дуже популярним вибором організації. Хоча це не враховується для цілей федерального рівня та штату, воно підлягає звіту про бенефіціарних власників, як і інші організації, якщо воно не є неактивним або не відповідає одному з інших винятків.
Графік звітування
Якщо ваша організація вже існує станом на 1 січня 2024 року, початковий звіт про вигідну інформацію (BOI) потрібно подати до 1 січня 2025 року. Якщо юридичну особу створено або зареєстровано для ведення бізнесу після 1 січня 2024 року, початковий звіт потрібно подати протягом 90 днів. 90-денне вікно починається після отримання повідомлення від державного секретаря про те, що створення або реєстрація вступає в силу.
Після початкового подання ви повинні подати оновлений звіт протягом 30 днів, щоб повідомити про такі зміни, як:
- Виправлення попереднього звіту
- Оновлення попереднього звіту для змін, наприклад змін адреси , новий генеральний директор і смерть бенефіціарного власника.
- Суб’єкти господарювання, які втрачають статус звільнення від оподаткування, або суб’єкти господарювання, які стають звільненими від оподаткування
Таким чином, це не “і готово” вимога до подання. Після початкового подання не існує щорічної або щоквартальної вимоги подання; однак, коли відбуваються зміни, які підлягають звітуванню, вам потрібно буде забезпечити своєчасне подання оновлень.
Штрафи
Суб'єкти звітності, які не дотримуються вимог щодо звітності, можуть зіткнутися зі значними штрафами. Будь-яка компанія, яка не подала звіт про бенефіціарну власність або необхідні зміни, підлягає штрафу в розмірі 500 доларів США на день до максимальної суми 10 000 доларів США.
Висновок
Якщо CTA стосується вашої існуючої або новоствореної організації, вам слід проконсультуватися з юрисконсультом, щоб переконатися, що ви відповідаєте вимогам звітності BOI.
Опубліковано в розділах «Поради з бухгалтерського обліку для будівництва», «Поради з бухгалтерського обліку для проектування та інжинірингу» Архітектура, поради щодо бухгалтерського обліку для фізичних осіб, поради щодо бухгалтерського обліку для юридичних фірм, блог Dent Moses, новини
